Strukturierung · Holding · SOPARFI · SPF · Luxemburg
Ein Unternehmen strukturieren heißt, ein Vehikel für eine Funktion zu wählen.
Eine luxemburgische Struktur wählt man nicht nach ihrem steuerlichen Ruf. Man wählt sie danach, was sie halten soll, wer sie hält, wie man sie verlässt und wo ihre Entscheidungen fallen. Ich stelle diese vier Fragen, bevor ich ein Vehikel empfehle, und koordiniere dann die Einrichtung mit dem Notar und dem Steuerberater.
✓Niederlassungsgenehmigung 10077275, im offiziellen Register prüfen
Direkte Antwort
Eine SOPARFI ist eine gewöhnliche Gesellschaft mit dem Zweck, Beteiligungen zu halten, normal besteuert und mit Zugang zur Befreiung nach Artikel 166 L.I.R. Eine SPF, geregelt im geänderten Gesetz vom 11. Mai 2007, ist der Verwaltung des Privatvermögens natürlicher Personen vorbehalten. Die Wahl hängt davon ab, was gehalten wird und wie ein Ausstieg geplant ist.
Kernfakten
- SOPARFI
- Gewöhnliche Finanzbeteiligungsgesellschaft, SARL oder SA, Befreiungsregime unter Bedingungen (Artikel 166 L.I.R.)
- SPF
- Geändertes Gesetz vom 11. Mai 2007, natürliche Personen, begrenzte Tätigkeit, Abonnementsteuer von 0,25 %, jährliches Minimum von 1 000 Euro, Höchstbetrag von 125 000 Euro
- Befreiung der Erträge
- Beteiligung von mindestens 10 % oder Anschaffungspreis von mindestens 1,2 Millionen Euro, zwölf Monate gehalten, qualifizierte Tochtergesellschaft
- Befreiung der Veräußerungsgewinne
- Beteiligung von mindestens 10 % oder Anschaffungspreis von mindestens 6 Millionen Euro
- Substanz
- Tatsächliche Leitung und dokumentierte Entscheidungen in Luxemburg; ATAD 3 im Juni 2025 zurückgezogen, Kriterien des innerstaatlichen Rechts unverändert
- Öffentliche Referenz
- Niederlassungsgenehmigung Nr. 10077275, neun Tätigkeiten, auf Guichet.lu überprüfbar
- Zuletzt geprüft
- 3. Oktober 2026
Vier Fragen vor der Wahl eines Vehikels
- Wer hält, und wofür? Eine natürliche Person, die Privatvermögen verwaltet, ein Unternehmer, der eine Betriebsgesellschaft hält, eine Familiengruppe oder ein ausländischer Investor haben nicht dasselbe Vehikel.
- Was wird gehalten? Beteiligungen, Finanzanlagen, Immobilien, eine operative Tätigkeit: Jede Kategorie schränkt die Wahl ein, und manche sind in bestimmten Vehikeln verboten.
- Wie steigt man aus? Verkauf, familiäre Übertragung, Liquidation. Der Ausstieg wird beim Einstieg geplant, weil er Besteuerung und Zugang zu Befreiungen bestimmt.
- Wo fallen die Entscheidungen? In Luxemburg abgehaltene Sitzungen, dokumentierte Beschlüsse, ein tatsächlich anwesender Geschäftsführer. Substanz beweist man mit Unterlagen, nicht mit einer Adresse.
Drei typische Situationen
Am häufigsten gefragt
01 · Beteiligungen
Beteiligungsholding (SOPARFI)
Unternehmer und Gruppen, die eine oder mehrere Betriebsgesellschaften halten.
- Wahl der Form (SARL oder SA) nach der gewünschten Governance
- Prüfung der Voraussetzungen des Artikels 166 L.I.R. vor der Einrichtung
- Register, Beschlüsse und Substanz im Zeitverlauf begleitet
- Konzerninterne Finanzierung und Überwachung der Covenants dokumentiert
Honorar für die EinrichtungDanach ein Betreuungsabonnement, schriftlich festgelegt.
02 · Vermögen
Familienvermögen (SPF)
Natürliche Personen, die privates Finanzvermögen verwalten.
- Prüfung der Zulässigkeit und der Verbote
- Keine gewerbliche Tätigkeit, kein direkter Erwerb von Immobilien
- Vierteljährliche Erklärung und Zahlung der Abonnementsteuer
- Laufende Überwachung des zulässigen Rahmens
Honorar für die EinrichtungDanach jährliche Betreuung, schriftlich festgelegt.
03 · Umstrukturierung
Umstrukturierung vor einem Verkauf
Eigentümer, die einen Verkauf vorbereiten und ihn lesbar machen wollen.
- Trennung von Immobilie und Betrieb
- Zwischenschaltung einer Holding, Bündelung von Beteiligungen
- Bezifferung der Szenarien und Zeitplan mit dem Steuerberater
- Aktualisierung von Registern, RBE und Einreichungen
Honorar je SzenarioVor Beginn der Arbeiten schriftlich festgelegt.
Das Risiko der SPF
Der Verlust des Status ist ein Governance-Risiko, bevor er ein Steuerrisiko ist. Die Verbote (keine gewerbliche Tätigkeit, kein direkter Erwerb von Immobilien, kein verzinsliches Darlehen, keine Einmischung in die Verwaltung der gehaltenen Gesellschaften) werden laufend überwacht, nicht bei der Gründung.
Was meine Genehmigungen abdecken und was außerhalb bleibt
Schritt
Was geliefert wird
Grundlage
Management des Gründungsprojekts
abgedecktWahl des Vehikels, Abstimmung mit dem Notar, Kapitalfluss, RCS, RBE, Unterlagen für die Kontoeröffnung.
Genehmigung 10077275 / 3 · gewerbliche Hilfstätigkeiten
Buchhaltung und Einreichungen der Struktur
abgedecktBuchführung, Jahresabschluss im eCDF-Format, Mehrwertsteuer, Koordination der Steuererklärung.
Genehmigung 10077275 / 0 · Buchhalter (comptable)
Gesellschaftssekretariat und Substanz
abgedecktRegister, Sitzungen, Beschlüsse, Kalender, Räumlichkeiten mit Zusatzleistungen und Substanznachweis.
Genehmigungen 10077275 / 3 und / 4
Geschäftsführer der Struktur
abgedecktMandat als Geschäftsführer (gérant) oder Verwaltungsrat (administrateur) in eigenem Namen, mit Prüfung von Interessenkonflikten und Mandatsschreiben.
Genehmigung 10077275, Organmandate
Von der Struktur gehaltene Immobilien
abgedecktVerwaltung, Verkaufs- oder Vermietungsmandat, Projektbegleitung, je nach betroffener Tätigkeit.
Genehmigungen 10077275 / 1, / 6, / 7
Abfassung von Urkunden, Rechtsgutachten
ausserhalbSatzung, Einbringungen, Spaltungen, Verträge: Notar oder zugelassener Rechtsanwalt.
Eigenständige reglementierte Berufe
Verbindliches Steuergutachten, Domizilierung
ausserhalbVerbindliches Steuergutachten, Domizilierung und gerichtliche Akte: Steuerberater und Partnerkanzlei.
Außerhalb des Umfangs
Was ich nicht annehme
- Strukturen, deren wirtschaftliches Eigentum nicht nach üblichem Geldwäschestandard dokumentiert werden kann.
- Vehikel, deren einzige Rechtfertigung das Fehlen von Steuern ist, ohne wirtschaftliche Funktion oder Substanz.
- Strukturen, deren Entscheidungen außerhalb Luxemburgs fallen und von denen nur eine Unterschrift erwartet wird.
- Geschäftsführermandate in einer Gesellschaft, für die ich ein von einer Transaktion abhängiges Honorar erhalte.
- Steuerzahlen, die vor Prüfung der Situation des Gesellschafters und der Struktur genannt werden.
Beginnen Sie mit der NDA
Vertraulichkeitsvereinbarung für Unternehmensmandate und Organfunktionen
Vor jedem Austausch von Namen, Strukturen oder Gegenparteien zu unterzeichnen. Online lesbar oder als PDF zum Rücksenden herunterladbar.
Entwurf, der rechtlich zu prüfen ist. Die NDA ist eine strukturierte Vorlage und keine Rechtsberatung. Ihr Umfang und ihr Wortlaut sind vor Verwendung von einem luxemburgischen Rechtsberater zu prüfen.
Von dieser Seite abgedeckte Suchabsichten
SuchabsichtGesellschaft in Luxemburg strukturierenWahl des Vehikels nach Funktion und Ausstieg.SuchabsichtHolding und SOPARFIVoraussetzungen des Artikels 166 L.I.R., Substanz, Finanzierung.SuchabsichtSPF und FamilienvermögenRahmen, Verbote, Abonnementsteuer.SuchabsichtUmstrukturierung vor einem VerkaufImmobilie trennen, Holding zwischenschalten.Seite zum Verkauf →
Genehmigungsurkunden zum Herunterladen
Jede Urkunde ist das vom Wirtschaftsministerium ausgestellte offizielle Dokument mit seinem QR-Code. Der QR-Code wird mit der App GouvCheck gescannt, die Echtheit und Aktualität des Dokuments prüft.
10077275 / 3
Gewerbliche Hilfstätigkeiten und Dienstleistungen
Ausgestellt am 25/03/2025
PDF herunterladen ↓
10077275 / 4
Vermietung von gemeinsam genutzten Arbeitsplätzen oder Büros mit Zusatzleistungen
Ausgestellt am 16/04/2025
PDF herunterladen ↓
10077275 / 6
Immobilienverwalter, Syndikus von Eigentümergemeinschaften
Ausgestellt am 22/05/2025
PDF herunterladen ↓
Die Genehmigung ist personengebunden und widerruflich. Öffentliche Überprüfung: offizielles Register Guichet.lu.
Nachweise und Überprüfung
Jede Aussage dieser Seite, die unabhängig überprüft werden kann, ist unten mit ihrer Quelle aufgeführt. Elemente, die noch nicht überprüfbar sind, sind gekennzeichnet und werden nicht als Tatsachen dargestellt.
Aussage
Nachweis
Quelle
Niederlassungsgenehmigung 10077275
überprüfbarNeun Tätigkeiten, ausgestellt vom Wirtschaftsministerium
Öffentliches Register Guichet.lu
Regime der SPF
überprüfbarNatürliche Personen, begrenzte Tätigkeit, Abonnementsteuer 0,25 %
Geändertes Gesetz vom 11. Mai 2007
Schwellen der Beteiligungsbefreiung
überprüfbar10 %, 1,2 Millionen Euro (Erträge), 6 Millionen Euro (Veräußerungsgewinne)
Artikel 166 L.I.R.
Rückzug von ATAD 3
überprüfbarRichtlinie im Juni 2025 zurückgezogen
Veröffentlichungen der Europäischen Kommission
Diese Seite folgt den redaktionellen Grundsätzen der Website: Eine Aussage ist entweder belegt oder gekennzeichnet. Korrekturen richten sich nach den Korrekturgrundsätzen. Der Inhalt ist eine allgemeine Information und keine Rechts- oder Steuerberatung.
Häufige Fragen
Was ist der Unterschied zwischen einer SOPARFI und einer SPF?
Die SOPARFI ist eine gewöhnliche Gesellschaft mit Beteiligungszweck, normal besteuert, die Befreiungsregime für Beteiligungen nutzen kann. Die SPF, geregelt im geänderten Gesetz vom 11. Mai 2007, ist der Verwaltung des Privatvermögens natürlicher Personen vorbehalten, mit streng begrenzter Tätigkeit und einer jährlichen Abonnementsteuer.
Welche Voraussetzungen hat die Befreiung der Erträge aus Beteiligungen?
Eine Beteiligung von mindestens 10 % des Kapitals oder ein Anschaffungspreis von mindestens 1,2 Millionen Euro, mindestens zwölf Monate gehalten, an einer qualifizierten Tochtergesellschaft, nach Artikel 166 L.I.R. Für die Befreiung der Veräußerungsgewinne liegt die Schwelle des Anschaffungspreises bei 6 Millionen Euro.
Kann eine SPF eine Immobilie halten?
Nicht direkt. Eine SPF darf keine Immobilien unmittelbar erwerben: Immobilienbesitz ist nur über Kapitalgesellschaften möglich. Das Verbot wird laufend überwacht, denn der Verlust des Status ist ein Governance-Risiko, bevor er ein Steuerrisiko ist.
Hat der Rückzug von ATAD 3 die Substanzanforderungen gelockert?
Nein. Die sogenannte ATAD-3-Richtlinie wurde im Juni 2025 zurückgezogen, doch die Substanz wird weiterhin nach innerstaatlichem Recht und Doppelbesteuerungsabkommen beurteilt. Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung, in Luxemburg abgehaltene Sitzungen und dokumentierte Entscheidungen bleiben die Kriterien, die Banken und Verwaltungen prüfen.
Wann sollte man vor einem Verkauf strukturieren?
Bevor man einen Käufer anspricht, nicht danach. Eine Holding zwischenzuschalten, die Immobilie vom Betrieb zu trennen oder Beteiligungen zu bündeln verändert die Besteuerung und die Lesbarkeit der Akte. Eine Umstrukturierung kurz vor dem Verkauf kann angefochten werden: Der Zeitplan wird mit einem Steuerberater festgelegt.
Was decken Ihre Genehmigungen bei einer Strukturierung ab?
Das Management des Gründungsprojekts und das Gesellschaftssekretariat fallen unter die Genehmigung für gewerbliche Hilfstätigkeiten, die Buchhaltung unter die Genehmigung als Buchhalter, die Substanz von Büros unter die Genehmigung für gemeinsam genutzte Arbeitsplätze. Rechtsakte verfasst ein Notar oder Anwalt, das Steuergutachten ein Steuerberater.
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